Para cualquier autónomo o emprendedor que haga negocios en España, navegar por el laberinto de rellenar formularios siempre ha sido un reto.
De hecho, rellenar formularios se ha convertido en un arte y ha surgido una industria de gestorías y asesores para permitir navegar sin problemas a través de la burocracia de las autoridades fiscales españolas, ya que las sanciones son elevadas por hacerlo mal.
Teniendo esto en cuenta, le hemos pedido a nuestro asesor fiscal residente en España Antonio Rodríguez compartir con los lectores metropolitanos una guía aproximada sobre qué forma hace qué. 
Con una cantidad desconcertante de formas o mejor conocido como (modelos) vale la pena hacerlo bien
De hecho, la Administración Tributaria Española (AEAT) dispone de unos 206 formularios fiscales diferentes correspondientes a declaraciones y liquidaciones de impuestos.
Algunos son principalmente para corporaciones y otros nunca se utilizan. A continuación enumeramos las formas más comunes (Modelos), sus descripciones y cómo y cuándo deben usarse.
Tenga en cuenta que el País Vasco y Navarra tienen sistemas propios que son completamente independientes del sistema nacional.
Todos los formularios e informes deben ser presentados. en línea con la Administración Tributaria. Para hacerlo, necesita una firma digital o una “Clave PIN”. Si el declarante no dispone de certificado electrónico, la persona que realiza la presentación deberá estar autorizada por la AEAT para presentar el formulario.
A continuación se muestran algunos términos para comprender mejor los “Modelos”:
AEAT: Agencia Tributaria: Administración Tributaria Española.
IRPF: Impuesto de la Renta de las Personas Físicass: Declaración del IRPF de Residentes.
IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido IVA: Impuesto sobre el Valor Añadido.
Valor Catastral: El Valor Catastral es el valor que la administración española da a cada inmueble, en base a los datos que figuran en el Registro de la Propiedad.
Modelos
Modelo 002. Utilizado por contribuyentes con problemas de liquidez para solicitar un aplazamiento o pago fraccionado de deudas tributarias.
Modelo 030. Comunicar un cambio de domicilio o residencia de personas físicas sin actividad económica. Debe presentarse dentro de los tres meses siguientes al cambio.
Modelo 036/037 El 036 se utiliza para dar de alta, modificar y cancelar información en el censo de empresarios, profesionales y retenedores de impuestos. Las personas físicas que vayan a realizar una actividad económica como autónomos pueden presentar el modelo 037 (declaración censal simplificada).
Modelo 100 (Anual) Esta es la Declaración del IRPF a la que comúnmente nos referimos como “Declaración de la Renta” o IRPF. El Modelo 100 suele presentarse entre los meses de abril y junio. Debes declarar ingresos mundiales del año anterior si eras residente fiscal en España.
Modelo 111 (Trimestralmente) Empresas y autónomos declaran la retención en origen sobre las facturas recibidas.
Con carácter general, la retención en origen (IRPF) que se aplica a los profesionales es del 15%, excepto en el caso de nuevos autónomos, que es del 7% durante los 3 primeros años. El Modelo 111 deberá presentarse antes del 20 de abril, julio, octubre y enero con la información de los tres meses anteriores.
modelo 115 (Trimestral) Se utiliza para declarar la retención en origen por el alquiler de locales comerciales, naves u oficinas, salvo que el importe del alquiler no supere los 900 euros anuales al mismo arrendador. Las retenciones son siempre del 15% y las fechas de presentación son las mismas que en los Modelo 111, 130 y 303.
Modelo 130 Se utiliza para liquidar los pagos fraccionados del IRPF de quienes trabajan por cuenta propia.
modelo 149 A menudo denominada “Ley Beckham”, se utiliza para los trabajadores desplazados a territorio español. El Modelo 149 debe presentarse en los 6 meses siguientes a su llegada a España y tiene una validez de hasta 5 años. Bajo este sistema, usted paga un impuesto fijo del 24% (19% para ciudadanos de la UE) sobre su ingreso bruto español, en lugar de un impuesto progresivo sobre su ingreso mundial, hasta 600.000 €, y el 47% para ingresos más altos.
Modelo 151 (Anual) Declaración de la Renta de las personas físicas acogidas al régimen fiscal especial aplicable a los trabajadores desplazados a España (Ley Beckham).
Modelo 210 Impuesto sobre la Renta de No Residentes. Se utiliza principalmente para tres propósitos:
- Declaración y pago de impuestos por alquileres en España pagando el 24% (19% para ciudadanos de la UE) de la renta bruta. En este caso deberá presentar un informe trimestral con el mismo plazo que los Modelo 111, 115, 130 y 303.
- Para declarar y pagar impuestos sobre cualquier casa que poseas en España. Debes pagar el 24% del 1,9% del Valor Catastral (Valor Catastral) de la casa. Debe presentarse anualmente antes de finalizar el año siguiente.
- Para declarar ingresos del trabajo de fuente española: Debes pagar el 24% (19% para ciudadanos de la UE) de tus ingresos brutos, sin deducción alguna. Debe presentarse anualmente antes de finalizar el año siguiente.
Modelo 303 (Normalmente trimestral) Para declarar el IVA trimestral para autónomos y empresas. Los plazos son los mismos que para los Modelos 111, 115 y 130, es decir, el 20 de abril, julio y octubre, y la declaración del cuarto trimestre del año se puede presentar hasta el 30 de enero.
Modelo 347 (Anual) Un resumen de operaciones con terceros. El informe enumera todas las empresas con las que hace negocios y cuya facturación total supera los 3.000 €.
Modelo 349 (Generalmente trimestral) Declaración informativa del impuesto intracomunitario que se presenta mensual, trimestral o anualmente, dependiendo del volumen total de transacciones. Tanto los autónomos como las empresas detallan sus operaciones intracomunitarias, es decir, ventas de bienes o servicios realizadas a una empresa, o un profesional ubicado en otro estado miembro de la UE.
Modelo 650 Este formulario se utiliza para herencias y donaciones de residentes en España. El impuesto se paga después de la transferencia de los bienes y dentro de los seis meses siguientes al fallecimiento del individuo. Cada comunidad autónoma de España tiene normas fiscales diferentes.
Modelo 714 Este documento se utiliza para declarar el Impuesto a las Ganancias de Capital. Cada comunidad autónoma de España tiene sus propias normas y en algunas de ellas se paga hasta un 30% de impuestos.
Modelo 720 Documento estrictamente informativo que deben presentar los residentes en España, en el que se consignan 1) las cuentas financieras, 2) las inversiones y 3) los bienes inmuebles poseídos en el extranjero, si el valor a 31 de diciembrecalle de cualquiera de las tres áreas supera los 50.000€. El Modelo 720 se presenta entre enero y marzo del año siguiente.
Formularios de resumen anual: Hay formularios informativos anuales que simplemente hacen eso: informar. No se requiere pago. Los modelos anuales son una recopilación de las 4 declaraciones trimestrales.
Las tres formas más comunes son:
Modelo 190 (Anual) Puramente informativo. Resumen de las retenciones en origen sobre los rendimientos del trabajo y de actividades económicas, y determinadas ganancias de capital. (Este Modelo es un resumen del Modelo 111 trimestral.)
modelo 180 (Anual) Puramente informativo. Resumen de las retenciones en origen sobre las rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. (Este Modelo es un resumen del Modelo 115 trimestral.)
Modelo 390 (Anual) Puramente informativo. Un resumen del impuesto al IVA.
(Este Modelo es un resumen del Modelo 303 trimestral.)
Para más información consultar la web de la AEAT (disponible en inglés): https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/presentar-consultar-declaraciones-modelo.html
Escrito por Asesores fiscales de EE. UU.
Metro de Madridopolitanomayo de 2022