El nuevo año traerá una nueva administración, y estaré atento para ver si el equipo del presidente electo Donald Trump finalmente pone fin a los impuestos mundiales sobre los ingresos de los estadounidenses individuales. Arreglar esto es imperativo. No sólo sería una política fiscal sensata, sino que podría evitar que millones de estadounidenses respetuosos de la ley que viven en el extranjero sean tratados como parias financieros.
Trump parece estar de acuerdo. “Apoyo el fin de la doble imposición de los estadounidenses en el extranjero”, prometió en una declaración de campaña. Este problema tiene sus raíces en el extraño sistema fiscal mundial de Estados Unidos.
La mayoría de la gente no se da cuenta, pero si eres ciudadano estadounidense, el Servicio de Impuestos Internos (IRS) quiere saber todos los dólares o euros que ganas, sin importar en qué parte del mundo los ganes. No se trata de miembros de la jet-set ni de estadounidenses que esconden dinero en cuentas extraterritoriales. Es una apropiación fiscal que se aplica incluso si no has vivido aquí durante décadas y pagas tu parte justa en otro país. Es como que el IRS lo siga por todo el mundo, exigiendo una cuenta de cada cheque de pago, cuenta bancaria o inversión.
Así es como funciona: si vive y trabaja exclusivamente fuera de los Estados Unidos, debe presentar una declaración de impuestos estadounidense que informe sus ingresos, cuentas bancarias extranjeras que contengan más de $10,000, cuentas de jubilación, inversiones y otros detalles financieros. Usted es responsable de pagar impuestos estadounidenses sobre los ingresos que superen ciertos umbrales y de navegar por formularios y reglas complejos para evitar o minimizar la doble imposición.
Esto no sólo es injusto sino singularmente. Estados Unidos es la única nación desarrollada que grava según la ciudadanía en lugar de la residencia. Estamos en pésima compañía. Como afirma Adam Michel del Instituto Cato escribe“La brutal dictadura de Eritrea es el único otro país que se acerca, imponiendo un impuesto del 2 por ciento a todos los expatriados”.
La doble imposición se produce más comúnmente cuando se vive en uno de los muchos países no cubiertos por un tratado fiscal, o para ingresos obtenidos en el extranjero no protegidos por la exclusión de la Sección 911 (que actualmente exime hasta $126,500) u otras disposiciones que “permiten impuestos extranjeros”. créditos fiscales para compensar impuestos similares pagados a otros gobiernos”, explica Michel.
Las actividades financieras comunes que tienen ventajas fiscales en el país de residencia de uno (como cuentas de jubilación o ventas de viviendas) aún pueden generar obligaciones tributarias en los EE. UU. Los estadounidenses que viven en el extranjero deben esencialmente mantener dos vidas fiscales paralelas y soportar una carga mayor que los contribuyentes radicados en Estados Unidos o los de su país de residencia.
La mejor alternativa es un sistema tributario territorial, basado en el principio de que los ingresos deben gravarse donde se obtienen. Según dicho sistema, si usted es un estadounidense que vive y trabaja en Singapur, los ingresos que obtenga allí se gravarán únicamente en Singapur. La tributación territorial es un concepto fundamental de una política fiscal sólida que el sistema basado en la ciudadanía estadounidense viola. De hecho, la reforma fiscal de Trump de 2017 cambió la tributación mundial de las corporaciones a cuasi territorial.
Pero lo peor reside en lo extraordinariamente difícil que se ha vuelto la banca para muchos estadounidenses en el extranjero. Gracias a la equivocada Ley de Cumplimiento Tributario de Cuentas Extranjeras (FATCA), las instituciones financieras extranjeras a menudo optan por negar servicios a ciudadanos estadounidenses que viven en el extranjero en lugar de lidiar con los complejos requisitos de presentación de informes. Por lo tanto, estas personas pueden encontrar enormes dificultades para abrir cuentas bancarias, obtener hipotecas y participar en planes locales de inversión y jubilación.
En resumen, los estadounidenses en el extranjero deben pagar impuestos en su país de residencia, declarar y potencialmente pagar impuestos estadounidenses adicionales sobre los mismos ingresos, y no siempre pueden esperar servicios financieros adecuados, todo ello a pesar de que normalmente reciben muy pocos servicios del gobierno estadounidense. Algunos de los que enfrentan estas cargas mantienen vínculos mínimos con Estados Unidos.
Las sanciones por incumplimiento son tremendamente desproporcionadas. Los simples errores de presentación pueden resultar en decenas de miles de dólares en multas, incluso cuando no se adeuda ningún impuesto. La complejidad hace que estos errores sean fáciles de cometer, incluso con ayuda profesional.
Si bien la administración tiene herramientas para limitar la aplicación de la FATCA, ponerle fin por completo requeriría la derogación del Congreso. La mejor manera, por supuesto, sería que Trump y el Congreso trabajaran juntos.
En cuanto al problema subyacente de la tributación mundial, Estados Unidos debería unirse al resto del mundo desarrollado y adoptar un sistema de declaración e impuestos basado en la residencia. Esto abordaría todos los problemas antes mencionados y dejaría de tratar a los ciudadanos sólidos como delincuentes, y al mismo tiempo mantendría la capacidad de gravar a los residentes estadounidenses sobre sus ingresos mundiales y combatir la evasión fiscal real.
Una reforma de este tipo también ahorraría recursos gubernamentales desperdiciados en el procesamiento de declaraciones complejas de estadounidenses en el extranjero que, en última instancia, no deben impuestos. Fomentaría la movilidad global de los ciudadanos estadounidenses, incluidos muchos que están en el extranjero promocionando empresas estadounidenses, y haría que los trabajadores estadounidenses fueran más competitivos a nivel internacional.
DERECHOS DE AUTOR 2024 CREADORES.COM