El impuesto de herencia de España, conocido como El Impesto de Sucesiones, puede muy en gran medida dependiendo de la región en la que tenga que pagarla. Se aplica a la transferencia de propiedades y activos entre individuos cuando el propietario original muere, independientemente de si dejaron un testamento o no.
Impuesto sobre obsequios por otro lado: conocido como Impuesto de Donaciones En español, se recauda sobre el aumento de la riqueza, porque recibió una donación de alguien mientras todavía está viva.
Es importante comprender cómo funcionan para evitar cualquier sorpresa cuando un ser querido con una conexión con España fallece o si recibe alguna ayuda financiera de la familia mientras vive aquí.
Ley 29/1987 del 18 de diciembre sobre la herencia y el impuesto de donaciones, establece una escala fiscal que oscila entre el 8.65 y el 34 por ciento, pero los descuentos y beneficios son específicos para cada región, por lo que puede variar bastante.
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Tenga en cuenta que los gobiernos regionales pueden cambiar para cambiar las condiciones para la herencia y el impuesto sobre las donaciones en cualquier momento durante 2025, ya que esto no siempre se hace al comienzo del año, por lo que puede encontrar que son diferentes más adelante.
Andalucía
Se otorga una reducción de hasta un millón de euros a descendientes, cónyuges y ascendentes; y un € 250,000 para familiares de segundo, tercer y cuarto grado, así como para descendientes y ascendentes por afinidad.
Aragón
Se otorga una reducción del 99 por ciento en Aragón sobre el impuesto de herencia. Hasta ahora, solo aquellos menores de 21 años cuyas herencias no excedían € 500,000 se beneficiaron de esto.
Asturias
Los niños menores de 21 años que son descendientes o adoptados, así como cónyuges, ascendentes o tutores legales mayores de 21 años, están exentos de pagar el impuesto hasta que la herencia alcanza € 300,000.
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Islas Baleares
Las herencias entre ascendientes, descendientes y cónyuges están exentos de impuestos. Se otorga un descuento general del 25 por ciento para las herencias entre hermanos, tías y tíos, y sobrinas y sobrinos, lo que aumenta al 50 por ciento si el fallecido no tuviera descendientes o los hubiera desheredado.
País vasco
Cuando el monto de la herencia entre descendientes, ascendientes, cónyuges o socios de facto es inferior a € 400,000, no está obligado a pagar impuestos. Para cantidades más altas, se aplica una tasa impositiva del 1.5 por ciento.
Canarias
A partir del 6 de septiembre de 2023, las herencias entre ascendientes, descendientes, cónyuges, hermanos, tías y tíos, además de sobrinas y sobrinos están casi completamente exentos a medida que se aplica un descuento del 99.9 por ciento. La imposición de obsequios entre cónyuges, ascendentes y descendientes también tiene un descuento del 99.9 por ciento.
Cantabria
Los niños, los padres y los cónyuges tienen derecho a una reducción del 95 por ciento en la base impositiva del valor de la casa, con un límite de € 125,000 para cada heredero.
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Castilla-la mancha
En Castilla-La Mancha, los descendientes, cónyuges y ascendentes pueden obtener una bonificación del 100 por ciento. Pero si la herencia excede € 300,000, la reducción es solo del 80 por ciento.
Castilla y León
Castilla y León aplica una reducción del 99 por ciento para cónyuges, descendientes y adoptados, así como ascendentes y guardianes legales del difunto.
Cataluña
En Cataluña, los descendientes menores de 21 años pueden recibir una reducción en la base impositiva de € 100,000, más un adicional de € 12,000 para cada año menor de 21 años, con un límite de € 196,000. Para los cónyuges, la reducción es de € 100,000, y para padres y abuelos son € 50,000 y € 30,000 respectivamente.
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Extremado
Los descendientes y los adoptados menores de 21 años pueden obtener una reducción del 99 por ciento en la tasa impositiva ajustada. Los descendientes y tutores de 21 años o más, los cónyuges y ascendientes también pueden beneficiarse de lo siguiente:
- Una reducción del 99 por ciento cuando la base impositiva no excede los € 175,000
- Una reducción del 95 por ciento cuando la base impositiva no excede los 325,000 €
- Una reducción del 90 por ciento cuando la base impositiva no excede los 600,000 €
A partir del 1 de enero de 2025, hay una reducción del 99 por ciento para los miembros de la familia con lazos especiales, que incluye sobrinas, sobrinos y hijastros.
Galicia
Hay una reducción de 400,000 € para ascendentes, descendientes y cónyuges con tasas de entre 5 y 18 por ciento y una reducción de € 300,00 para personas discapacitadas que son hermanos, tías, tíos, sobrinas, sobrinos o primos.
La Rioja
La Rioja ofrece una reducción del 99 por ciento en las herencias de padres a niños o entre cónyuges. Desde el comienzo de 2024, no se debe pagar impuestos sobre herencias que excedan los € 400,000 entre miembros de la familia nuclear directa.
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Madrid
A partir del 1 de enero de 2017, los cónyuges o familiares del fallecido o donante pueden beneficiarse de una reducción del 99 por ciento. Además, hay una reducción de hasta el 25 por ciento para hermanos, tíos, tías, así como sobrinas y sobrinos, aunque esto puede ser una bonificación del 50 por ciento a finales de este año.
Murcia
Una reducción del 99 por ciento en regalos a ascendentes, descendientes y cónyuges.
Navarra
Los ascendentes y descendientes pueden beneficiarse de tasas del 2 al 16 por ciento. En el caso de los cónyuges, la tasa será del 0 por ciento por menos de € 250,000 y por encima de ese valor será 0.8 por ciento.
Región de Valencia
A partir del 28 de mayo de 2023, un descuento del 99 por ciento en el impuesto de herencia se aplica retroactivamente para cónyuges, ascendentes y descendientes, como es lo mismo en el caso de obsequios y donaciones.
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