Un juez de Singapur impuso el martes a dos empresarios las sentencias de prisión más largas hasta la fecha relacionadas con el colapso de Wirecard, uno de los mayores fraudes contables de Europa, lo que marca una escalada significativa en los esfuerzos para responsabilizar penalmente a las personas por un escándalo que expuso fallas sistémicas en el gobierno corporativo y la supervisión de auditorías.
James Henry O’Sullivan, ciudadano británico de 51 años, y Shan Rajaratnam, singapurense de 59 años, fueron declarados culpables en septiembre de falsificar documentos para engañar al auditor EY haciéndole creer que la start-up alemana de tecnología financiera tenía cientos de millones de euros en cuentas. O’Sullivan recibió una sentencia de prisión de seis años y medio, mientras que Rajaratnam recibió una sentencia de 10 años. Los abogados de ambos hombres dijeron que apelarían las sentencias.
El caso de dos años es el de más alto perfil de varios procesamientos en Singapur vinculados a Wirecard, que tenía un puesto de avanzada en la ciudad-estado. En junio de 2020, Wirecard reveló que 1.900 millones de euros que supuestamente estaban en sus cuentas no existían, lo que provocó el colapso inmediato de la empresa. La implosión de Wirecard, que alguna vez formó parte del prestigioso índice DAX de Alemania y fue celebrada como una historia de éxito de fintech, planteó preguntas incómodas sobre la supervisión regulatoria y la calidad de las auditorías.
La conexión de Singapur
O’Sullivan era un confidente cercano de Jan Marsalek, ex director de operaciones de la empresa y uno de los delincuentes financieros más buscados de Europa. O’Sullivan dirigió una serie de negocios en Asia con vínculos con Wirecard y fue acusado de ordenar a Rajaratnam, director de la firma de secretaría Citadelle Corporate Services, que falsificara documentos.
Los cargos estaban relacionados con la documentación enviada por Rajaratnam entre marzo de 2016 y marzo de 2018 que pretendía mostrar 150 millones de euros en efectivo supervisados por Citadelle en nombre de Wirecard en cuentas bancarias de Singapur. Las cartas de confirmación de saldo falsificadas se enviaron directamente a los auditores de EY en Alemania e Irlanda, quienes confiaron en ellos para verificar los estados financieros de Wirecard sin realizar una verificación independiente suficiente.
El juez de distrito Kow Keng Siong declaró culpable a Rajaratnam de 13 cargos de falsificación, mientras que O’Sullivan fue condenado por cinco cargos de complicidad. La fiscalía presentó 53 documentos recuperados de los dispositivos electrónicos de Rajaratnam que demuestran la naturaleza sistemática del engaño. Los documentos judiciales revelaron que Rajaratnam recibió instrucciones y borradores de textos directamente de Marsalek, quien orquestó la creación de acuerdos de custodia ficticios.
Participación familiar y condenas previas
En 2024, el hermano de Rajaratnam, Thilagaratnam Rajaratnam, recibió una sentencia de prisión de cuatro semanas y se le prohibió ser director de la empresa durante cinco años por no actuar con diligencia en sus deberes como director. Le habían pagado 500 dólares al mes por ser el único director y accionista de una empresa propiedad de O’Sullivan.
Thilagaratnam admitió haber firmado siete cartas dirigidas a los auditores de Wirecard reclamando cantidades mantenidas en las cuentas bancarias de la empresa, sin comprobar si las sumas estaban allí. Su condena puso de relieve cómo las estructuras corporativas diseñadas para ocultar los beneficiarios reales pueden ser explotadas con fines fraudulentos.
Varios ejecutivos de nivel medio de Wirecard han sido encarcelados en Singapur durante los últimos tres años. James Wardhana, ciudadano indonesio y exgerente de procesos financieros internacionales de Wirecard Asia, fue sentenciado a 21 meses de prisión en junio de 2023. Chai Ai Lim, singapurense y exjefe de finanzas de Wirecard Asia, recibió una pena de cárcel de 10 meses.
Estos procesos en Singapur han avanzado más rápidamente que los procedimientos en Alemania, donde el ex director ejecutivo Markus Braun enfrenta un juicio por cargos que incluyen fraude y manipulación del mercado. Las condenas de Singapur fortalecen los casos de los fiscales en otras jurisdicciones al establecer que los supuestos negocios con terceros y acuerdos de custodia en Asia fueron fabricados deliberadamente y no como resultado de malentendidos.
El fracaso de la auditoría bajo escrutinio
El caso ha intensificado el escrutinio sobre el papel de EY como auditor de Wirecard. La empresa firmó las cuentas de Wirecard durante más de una década sin detectar el fraude masivo, a pesar de las repetidas advertencias de periodistas y vendedores en corto. Los críticos argumentan que el hecho de que EY dependa de cartas de confirmación de entidades como Citadelle, sin realizar una verificación independiente, representa una falla fundamental de la auditoría.
EY se ha enfrentado a importantes sanciones financieras, incluida una multa de 100 millones de euros por parte de los reguladores alemanes y litigios civiles en curso por parte de inversores. Las condenas de Singapur demuestran que los documentos en los que se basó EY fueron falsificados deliberadamente por personas que trabajaban bajo la dirección de la alta dirección de Wirecard.
Marsalek sigue prófugo
A pesar de estas condenas, el arquitecto del fraude sigue estando fuera de su alcance. Se cree ampliamente que Marsalek, sujeto a una Notificación Roja de Interpol, se encuentra en Rusia, donde supuestamente tiene conexiones con los servicios de inteligencia. Durante el juicio de Singapur, O’Sullivan testificó que Marsalek le proporcionó dispositivos de comunicación seguros supuestamente desarrollados por el Mossad y que tuvo acceso a las comunicaciones privadas de los periodistas.
Las sentencias de Singapur representan un hito importante en los esfuerzos por lograr la rendición de cuentas por uno de los fraudes corporativos más grandes de Europa, aunque el hecho de no detener a figuras clave como Marsalek significa que la justicia sigue siendo incompleta para los miles de inversores y acreedores que sufrieron pérdidas cuando Wirecard colapsó.