Siguiendo en nuestro informe especial sobre España Ley de Beckhamespecialista en impuestos Antonio Rodríguez de Consultores fiscales de los Estados Unidos Responde a algunas de ustedes preguntas frecuentes.
Preguntas y respuestas comunes sobre el régimen fiscal especial para trabajadores reubicados.
¿Cuál es la ventaja del régimen especial?
El régimen especial para los trabajadores reubicados en España permite una tasa impositiva fija del 24% sobre los ingresos laborales de hasta € 600,000. Los ingresos obtenidos en el extranjero no serán gravados en España, a menos que constituya ingresos laborales.
¿Cuándo vale la pena solicitar el régimen especial?
Depende de las circunstancias financieras y personales de cada persona. Sin embargo, como referencia general, el régimen se vuelve ventajoso con un salario anual bruto de alrededor de € 60,000, considerando solo ingresos laborales.
¿Cuál es la tasa impositiva aplicable?
El ingreso laboral de hasta € 600,000 se gravan al 24%. Por encima de esta cantidad, se aplican las reglas generales del impuesto sobre la renta personal español (IRPF). Esto significa que el ingreso superior a € 600,000 se gravan bajo las escalas progresivas de IRPF, que pueden alcanzar hasta el 47%, dependiendo de la cantidad y la comunidad autónoma.
Los dividendos, los intereses y las ganancias de capital de origen español se gravan a tasas que van del 19% al 28%.
¿Hay alguna desventaja?
Hay dos posibles desventajas:
Primero, no es posible deducir los gastos o aplicar exenciones (por ejemplo, el pago de indemnización no está exento) o reducciones generales del régimen.
En segundo lugar, podría resultar en una mayor carga fiscal en el extranjero ya que los tratados de doble impuestos pueden no aplicarse.
¿Es España el único país con este tipo de régimen?
No, varios otros países tienen regímenes especiales similares, como Portugal (residente no hábitual), el Reino Unido o Suiza.
¿Por qué tengo esto yo?norte¿La ley patria ha sido aprobada en España?
El propósito de la ley es atraer talento o individuos altamente calificados a España, a Mejorar la internacionalización y la competitividad de las empresas españolas. No está destinado a inversores o personas que no desean trabajar en España, y actualmente también excluye a los atletas.
¿El régimen especial es aplicable solo a los extranjeros?
No, la nacionalidad no importa al solicitar bajo la ley de startups.
¿Cuáles son los requisitos para solicitar el régimen especial?
La ley requiere que la persona se convierta en un residente fiscal en España (por ejemplo, si se queda en España durante más de 183 días en un año) debido a la firma de un contrato de trabajo, siendo reubicado por un empleador o convertirse en un director de la empresa (no vinculado al individuo).
Debe haber una relación causal entre el comienzo del trabajo o la dirección y la reubicación a España.
Además, el individuo no debe haber sido residente fiscal en España durante los últimos 5 años y no debe recibir ingresos de las actividades económicas.
¿Cuál es la fecha límite para solicitar el régimen especial?
En general, la fecha límite es de 6 meses desde el comienzo de la relación laboral en España.
¿Qué documentación debe enviarse?
El contribuyente que desee solicitar el régimen especial primero debe presentar el Formulario 030 y luego enviar el Formulario 149 junto con un certificado del empleador, y documentación que prueba el registro con el Seguro Social español o la confirmación de la cobertura continua bajo el sistema de seguridad social del país de origen.
¿Cuánto tiempo lleva la administración fiscal emitir el certificado para el régimen especial?
Legalmente, la Administración Fiscal tiene 10 días desde la recepción de la solicitud. Sin embargo, en la práctica, generalmente lleva 1 a 2 meses.
¿Pueden el cónyuge y los niños también beneficiarse del régimen especial?
Sí, pero deben aplicar por separado. Esta es una de las nuevas características del régimen especial desde 2023.
¿Cuál es la duración del régimen fiscal especial?
Dura 6 años (el año en que se adquiere la residencia fiscal, más los siguientes 5 años).
¿Puedo renunciar al régimen fiscal especial si ya no es beneficioso?
Sí, pero solo durante los meses de noviembre o diciembre, con efecto para el año siguiente.
¿Se puede excluir a un contribuyente de la ley de startups?
Sí. Si la Administración Fiscal descubre que el contribuyente no cumple con los requisitos, puede excluirlos del régimen especial y emitir un liquidación (“evaluación paralela”), exigiendo el pago de impuestos e intereses tardíos, y potencialmente aplicar penalties.
¿Se pierde el derecho a la ley de las nuevas empresas en caso de despido?
No, el régimen no se pierde si el empleo termina por razones más allá del control del contribuyente y permanecen desempleados o inactivos por un corto período antes de comenzar un nuevo trabajo.
¿Se pierde el régimen en el caso de un cambio de trabajo?
No, el régimen no se pierde si el individuo deja voluntariamente un trabajo con el fin de comenzar una nueva relación laboral.
¿Puedo trabajar para un empleador en España y luego convertirme en director de una empresa española?
Sí, el individuo puede convertirse en director después de mudarse a España debido a una relación laboral.
¿Cuándo se debe presentar la declaración de impuestos sobre la renta personal?
Los contribuyentes bajo la ley de startups deben presentar su declaración de impuestos en el período general (abril a junio), pero deben usar el Formulario 151, lo cual es específico de este régimen.
¿Cómo retendrá los impuestos el empleador?
El empleador debe retener impuestos como si el empleado no fuera residente, lo que significa a una tasa de retención del 24% (o 47% si el ingreso laboral excede € 600,000 anuales), utilizando el Formulario 216 para hacer el pago a cuenta.
¿La ley de startups requiere impuestos del salario pagado por mi antiguo empleador extranjero?
No, los ingresos del trabajo realizado antes de mudarse a España no se consideran obtenidos durante la aplicación del régimen.
¿Puedo invertir en empresas españolas?
Sí, las personas bajo el régimen especial pueden ser accionistas pasivos o inversores en español o empresas extranjeras y recibir dividendos.
¿La ley de las nuevas empresas es compatible con la inversión inmobiliaria en España?
El régimen especial no prohíbe la inversión inmobiliaria en España. Sin embargo, no puede generar ingresos de las actividades económicas (es decir, como una persona independiente con un establecimiento permanente en España). Los bienes raíces no deben generar ingresos comerciales. Poseer la propiedad en España puede conducir al ingreso nocional (“imputación de alquileres”) que, ya sea por alquiler o ingresos considerados, debe declararse en el Formulario 151.
¿La ley de startups permite el alivio internacional de doble imposición?
Sí, el régimen de Beckham permite una deducción por la doble impuestos internacionales (por ejemplo, si el ingreso laboral también se gravan en el extranjero), pero la deducción se limita a los montos más bajos de los siguientes:
- 30% de la obligación tributaria total relacionada con el ingreso laboral,
- El monto del impuesto extranjero pagado – El resultado de aplicar la tasa impositiva efectiva promedio a la base imponible imponiendo el extranjero.
¿Alguien bajo la ley de las nuevas empresas tiene que pagar el impuesto sobre la riqueza en España?
Generalmente no, a menos que posean activos o derechos ubicados en España con un valor significativo. Además, los contribuyentes bajo la ley de startups son no requerido para presentar el Formulario 720 (Declaración informativa sobre activos y derechos mantenidos en el extranjero).
¿La ley de las nuevas empresas afecta a recibir un regalo o herencia?
El régimen especial no afecta la herencia o el impuesto sobre las donaciones. En muchos casos, las reglas aplicables dependerán de la comunidad autónoma donde reside la persona bajo el régimen.
