Vivir en el extranjero como ciudadano estadounidense conlleva responsabilidades fiscales únicas. El IRS y FinCEN han introducido varias actualizaciones para el año fiscal 2025 que podrían afectar su estrategia de presentación. Mantenerse informado es fundamental para evitar sanciones y optimizar sus beneficios fiscales. Antonio Rodríguez describe algunos de los cambios más importantes que todo expatriado debería conocer.
Aumento de la exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero (FEIE)
El umbral de exclusión de ingresos obtenidos en el extranjero (FEIE) ha aumentado a $130 000 para el año fiscal 2025, frente a $126 500 en 2024. Esta exclusión permite a los expatriados estadounidenses que califican excluir una parte de sus ingresos obtenidos en el extranjero de los impuestos estadounidenses. Para calificar, debe cumplir con:
La prueba de residencia de buena fe, o prueba de presencia física, que requiere estar físicamente presente en un país extranjero durante al menos 330 días completos durante un período de 12 meses. Estos cambios son cruciales para quienes enfrentan los impuestos de expatriados estadounidenses en 2025.
Aumento de la deducción estándar
La deducción estándar también ha aumentado para 2025:
Declarantes solteros: $15,000 Casados que presentan una declaración conjunta: $30,000
Este aumento puede ayudar a reducir los ingresos imponibles y potencialmente reducir su obligación tributaria general. Es una actualización importante en las actualizaciones del IRS para expatriados.
Plazos de presentación de impuestos para expatriados
Los expatriados estadounidenses se benefician de plazos impositivos ampliados para expatriados en 2025:
15 de abril de 2026: Fecha límite estándar para presentación y pago. Los intereses comienzan a acumularse sobre los impuestos impagos después de esta fecha. 15 de junio de 2026: Prórroga automática de 2 meses para presentar la solicitud para expatriados. No se requiere ningún formulario. 15 de octubre de 2026: Fecha límite extendida si el Formulario 4868 se presenta antes del 15 de junio. 15 de diciembre de 2026: Prórroga final disponible previa solicitud por escrito al IRS. Las fechas límite adicionales para la presentación de informes incluyen: 15 de abril de 2026: fecha límite para FBAR (formulario 114 de FinCEN), con una extensión automática hasta el 15 de octubre. 15 de junio de 2026: fecha límite para FATCA (formulario 8938), en línea con la fecha límite ampliada para la declaración de impuestos.
Actualización del Crédito Tributario por Hijos (CTC)
El Crédito Tributario por Hijos para expatriados ha aumentado a $2200 por cada hijo calificado menor de 17 años. Sin embargo, los expatriados que utilizan el FEIE solo pueden reclamar la parte no reembolsable. Para acceder a la parte reembolsable, considere utilizar el Crédito Fiscal Extranjero (FTC).
Porción reembolsable (crédito tributario por hijos adicional):
Se reembolsan hasta $1,700, incluso si no se adeuda ningún impuesto federal sobre la renta. Esto es especialmente beneficioso para las familias de ingresos bajos a moderados.
Requisitos de elegibilidad:
El niño debe ser menor de 17 años al final del año fiscal, tener un número de Seguro Social válido y ser reclamado como dependiente. El contribuyente también debe tener un SSN válido. Las eliminaciones de ingresos comienzan a las:
– $400,000 para casados que presentan una declaración conjunta
– $200,000 para contribuyentes solteros y jefes de familia
Informes de cuentas extranjeras: FBAR y FATCA
FBAR (formulario FinCEN 114): debe presentar un FBAR si el valor agregado de todas sus cuentas financieras en el extranjero excede los $10,000 en cualquier momento durante el año.
Este es un requisito clave en los informes FBAR FATCA.
FATCA (Formulario 8938): este formulario se requiere para activos extranjeros específicos que superen ciertos umbrales:
Soltero/Jefe de familia/Casado que presenta su declaración por separado:$200,000 el último día del año$300,000 en cualquier momento durante el añoCasado que presenta su declaración de forma conjunta:
– $400,000 el último día del año
– $600,000 en cualquier momento del año
Los activos financieros extranjeros especificados incluyen:
Cuentas bancarias y de corretaje en el extranjero Pensiones y cuentas de jubilación en el extranjero Fondos mutuos, fondos de cobertura y capital privado extranjeros Seguros de vida o anualidades emitidos en el extranjero con valor en efectivo Intereses en sociedades, fideicomisos o corporaciones extranjeras
Nota: Los bienes inmuebles extranjeros poseídos directamente no son declarables, pero si se poseen a través de una entidad extranjera, sí lo son.
Navegar por los impuestos de expatriados de EE. UU. en 2025 puede ser complejo, pero comprender estas actualizaciones del IRS para expatriados lo ayudará a cumplir y tomar decisiones informadas.
Desde la mayor exclusión de ingresos del trabajo en el extranjero hasta el crédito tributario por hijos actualizado para expatriados y los requisitos de presentación de informes FBAR FATCA, es esencial adelantarse a estos cambios.
Si no está seguro de cómo se aplican estas actualizaciones a su situación, consúltenos en US Tax Consultants, nos especializamos en impuestos para expatriados. La planificación proactiva hoy puede ahorrarle tiempo, estrés y dinero mañana.
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Crédito de la imagen de la portada: stevepb