Otro Día de los Impuestos llegó y se fue, y la mayoría de los estadounidenses creen que pagan demasiado. Una encuesta reciente reveló que el 56 por ciento dice que paga más de lo que le corresponde. Desafortunadamente, me temo que esto es sólo el comienzo, considerando el increíble nivel de deuda que los responsables políticos de Washington han acumulado a lo largo de los años. Con esto en mente, aquí hay algunos datos importantes sobre nuestro sistema tributario que quizás no conozca.
El impuesto sobre la nómina es la carga más pesada para la mayoría de los contribuyentes estadounidenses, pero el impuesto sobre la renta es más visible y doloroso para mucha gente. Si bien estamos acostumbrados a ello (y si bien afecta las decisiones de algunos estadounidenses sobre cuánto trabajar, invertir o ahorrar), el impuesto sobre la renta no existió durante la mayor parte de la vida de nuestro país.
En 1895, la Corte Suprema falló en contra de un impuesto directo sobre los ingresos de los ciudadanos y corporaciones estadounidenses, algo que se había incluido en la Ley Arancelaria Wilson-Gorman del año anterior. El tribunal concluyó que dicho impuesto violaba el requisito constitucional de que el reparto de impuestos entre los estados se basara en la población. Fue necesaria una enmienda constitucional (la 16) para finalmente cambiar eso y allanar el camino para el impuesto sobre la renta moderno.
El primer Formulario 1040 del Servicio de Impuestos Internos, introducido en 1913 después de la ratificación de la 16ª Enmienda, era notablemente sencillo en comparación con lo que conocemos hoy. Tenía sólo cuatro páginas, incluidas instrucciones, y la tasa impositiva máxima era del 7 por ciento para ingresos superiores a 500.000 dólares, lo que equivale a más de 15 millones de dólares en dólares de hoy. Algunas personas se horrorizaron ante un impuesto del 7 por ciento y advirtieron que podría ponernos en una pendiente resbaladiza hacia tasas más altas –quizás incluso por encima del 10 por ciento (!)– impuestas a una gran mayoría de personas. Los tildaron de locos por temer tal cosa.
Y, sin embargo, como predijeron algunos realistas, la tasa del impuesto sobre la renta no sólo aumentó, sino que el umbral en el que se aplica disminuyó. Durante la década de 1950 y la administración Eisenhower, la tasa impositiva marginal máxima sobre los ingresos alcanzó el 91 por ciento para los individuos. Esta tasa se aplicaba a ingresos superiores a $200.000 (alrededor de $2 millones en la actualidad) para los contribuyentes solteros y $400.000 (alrededor de $4 millones en la actualidad) para las parejas casadas que presentan una declaración conjunta. Estos altos impuestos fueron parte de una política más amplia para gestionar los ajustes fiscales de la posguerra y financiar programas federales. Estas tasas tampoco lograron recaudar tanto dinero como se podría pensar debido a muchas lagunas en el código tributario.
Si bien la tasa marginal máxima es mucho más baja hoy en día, el código del impuesto sobre la renta sigue siendo notablemente complicado. Will McBride, académico de la Tax Foundation, recientemente escribió que “a partir de 2021, el código de impuestos sobre la renta de EE. UU. tenía 4,3 millones de palabras y seguía creciendo. Eso es mucho más largo, y presumiblemente mucho más complicado, que los códigos fiscales que se encuentran en otros países”. Hay varias razones para esto.
En primer lugar, muchos programas de bienestar se administran a través del código tributario. En un testimonio reciente ante el Comité de Presupuesto del Senado, Chris Edwards del Instituto Cato escribió: “El código tributario es un desastre cada vez mayor. El número de gastos tributarios oficiales ha aumentado de 53 en 1970 a 205 en la actualidad, lo que dificulta aún más la administración y el cumplimiento del IRS. Sabemos por experiencia que los gastos fiscales complejos, como el crédito fiscal para viviendas de bajos ingresos y el crédito fiscal por ingresos del trabajo, generan errores y abusos sustanciales”.
Además, contrariamente a la creencia común, el sistema de impuesto sobre la renta de Estados Unidos es en realidad bastante progresivo. De acuerdo a Según la Tax Foundation, “aunque el 1 por ciento más rico de los contribuyentes gana el 19,7 por ciento del ingreso bruto ajustado total, paga el 37,3 por ciento de todos los impuestos sobre la renta. Sólo el 3 por ciento de los impuestos lo paga la mitad de quienes ganan menos”. Mantener esta progresividad a través de todo tipo de disposiciones tributarias aumenta la complejidad del código.
Esta progresividad es generalmente ignorada por quienes sostienen que gravar a los ricos es la solución para reducir la creciente deuda nacional estadounidense. Empapar a los ricos, aunque quizás resulte atractivo por su simplicidad, pasa por alto la magnitud del problema. Brian Riedl, miembro principal del Instituto Manhattan, señaló que si confiscáramos el 100 por ciento de los ingresos de todas las personas que ganan más de 500.000 dólares al año, financiaríamos al gobierno durante menos de un año. Esto pone en perspectiva la enormidad de la deuda nacional de 34 billones de dólares frente a los ingresos de los ricos.
Gravar a los ricos es una distracción conveniente que oculta la realidad de que si no se recorta el gasto, habrá que aumentar mucho los impuestos para todos. En esta semana de impuestos, sugiero que el Congreso comience a recortar.
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