El nuevo año suele marcar varios cambios en las normas fiscales en España y 2026 no será diferente. Desde aumentos en el impuesto a las ganancias de capital hasta una mayor vigilancia de las transferencias de dinero y cambios en el impuesto sobre la renta personal, esto es lo que necesita saber.
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
En lo que respecta al IRPF o IRPF, habrá varios cambios.
El cambio más importante es que quienes perciban prestaciones por desempleo no estarán obligados a presentar declaración del IRPF. Según el Boletín Oficial del Estado (BOE), para evitar una modificación de los impuestos de los perceptores de prestaciones por desempleo, se considera necesario “eliminar esta obligación de presentar declaración del IRPF”.
En segundo lugar, estarán exentas del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas las indemnizaciones concedidas a los afectados por incendios forestales y otras emergencias como inundaciones ocurridas entre el 23 de junio y el 25 de agosto de 2025.
La Agencia Tributaria española también ha ampliado el sistema de liquidación simplificada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, manteniendo una reducción del 5 por ciento sobre los ingresos netos procedentes de liquidaciones simplificadas. Este sistema se aplica principalmente a los agricultores, ganaderos, partes del sector agroalimentario, el sector del transporte y las empresas minoristas.
Las instituciones financieras informarán todas las transacciones realizadas por autónomos y personas con altos ingresos
Anteriormente, las entidades financieras como los bancos y las aplicaciones de pago online como Bizum solo estaban obligadas a declarar las transacciones superiores a 3.000 euros, pero a principios de 2026 ese límite se elimina para los autónomos y los propietarios de pequeñas empresas. El objetivo es que la Agencia Tributaria pueda realizar un seguimiento de los pagos y compararlos con los ingresos declarados para frenar el fraude fiscal.
Las entidades financieras también estarán obligadas a informar anualmente de las transacciones con tarjeta cuando el importe total supere los 25.000 euros. Con ello se pretende detectar aquellas cuentas con altos niveles de actividad financiera, sin afectar a los usuarios habituales con hábitos de gasto moderados.
La información enviada incluirá la identificación del profesional, el número de negocio o teléfono asociado al sistema de pago, el importe facturado y la cuenta bancaria vinculada a las transacciones.
Bizum ha confirmado que no informará de transferencias entre amigos o familiares, al no tener el destinatario un contrato profesional o mercantil.
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Cambios para el Impuesto sobre Sociedades y Empresas
También habrá cambios en el Impuesto sobre Sociedades para empresas y empresas de nueva creación. Las empresas más pequeñas podrán pagar el 24 por ciento, en lugar del 25 por ciento general, mientras que las microempresas estarán sujetas a tasas de entre el 21 y el 22 por ciento. Las empresas de nueva creación pagarán el 15 por ciento en los dos primeros ejercicios fiscales en los que tengan una base imponible positiva.
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Deducciones por eficiencia energética
La deducción fiscal por mejoras de eficiencia energética en viviendas se ha ampliado hasta el 31 de diciembre de 2026. Se enmarca en el Plan de Recuperación, Transformación y Resiliencia, que permite deducciones fiscales del 20, 40 o 60 por ciento para reformas de viviendas o edificios que reduzcan la necesidad de calefacción o refrigeración.
También se ha aprobado otra prórroga hasta final de año, que supone una deducción del 15 por ciento en impuestos por la compra de vehículos eléctricos enchufables y de pila de combustible y la instalación de puntos de recarga.
Este beneficio fiscal también incluye inversiones en instalaciones destinadas al autoconsumo de electricidad o al aprovechamiento térmico de energías renovables o como sustitución de combustibles fósiles.
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Nuevos formularios y reglas para informar
El plazo de presentación del Modelo 170 pasará a ser mensual en lugar de anual y deberá presentarse durante el mes natural siguiente a aquel al que se refiere la declaración. Esto se aplicará por primera vez a las declaraciones correspondientes a enero de 2026, que se presentarán en febrero de 2026. También será mensual el modelo 196, que es un resumen de retenciones e ingresos a cuentas sobre rendimientos del capital mobiliario.
Preparación para facturas digitales.
El Ministerio de Hacienda ha confirmado que retrasarán un año la implantación del nuevo sistema de verificación digital de facturas Verifactu, hasta 2027, pero eso significa que empresas y autónomos tendrán que empezar a poner en marcha las adaptaciones necesarias este año. Esto podría significar crear nuevos sistemas, crear un nuevo sitio web con pagos digitales, etc. Verifactu ahora será obligatorio a partir del 1 de enero de 2027 si paga el impuesto de sociedades y el 1 de julio de 2027 para el resto.
Aumento del impuesto a las ganancias de capital
El gobierno ha propuesto aumentar la carga fiscal sobre las transferencias de propiedades en los primeros años después de la compra. Si se aprueba en el Congreso, las nuevas reglas entrarán en vigor este año. El objetivo de esto es que el gobierno pueda desalentar las ventas especulativas de propiedades. Las ventas que se produzcan menos de un año después de la adquisición estarán sujetas a un multiplicador de 0,16. Entre uno y tres años después, será 0,15. Luego aumenta progresivamente hasta 0,23, que se aplica después de ocho años desde la fecha de compra. A partir de ahí, vuelve a disminuir hasta el 0,10, que se aplica a quienes han sido propietarios del inmueble entre 13 y 16 años.